Użytkownicy platformy naffy, którzy zarejestrowali się jako płatnicy VAT UE, powinni pamiętać o obowiązku rozliczania importu usług w deklaracjach podatkowych. W przypadku czynnych podatników VAT import usług należy wykazać w odpowiedniej pozycji pliku JPK_V7M lub JPK_V7K. Natomiast osoby korzystające ze zwolnienia z VAT (m.in. ze zwolnienia podmiotowego do 200 000,00 zł) powinny co miesiąc składać deklarację VAT-9M.
Konieczność opodatkowania importu usług nie powoduje utraty do zwolnienia z VAT.
Instrukcja składania deklaracji VAT-9M:
- Przejdź na stronę: https://www.podatki.gov.pl/e-urzad-skarbowy/ i zaloguj się na e-Urząd Skarbowy.
- Po zalogowaniu, w lewym górnym rogu, kliknij w opcję „Deklaracje”.
- Następnie wybierz „Złóż e-Deklarację”.
- Spośród podanej listy wybierz „VAT” a następnie „VAT-9M”.
- Wskaż okres, za który składasz deklarację oraz zaznacz, że jest składana „za siebie”.
- Następnie przejdź "Dalej".
- System wygeneruje projekt deklaracji. Przejdź do „A. Miejsce i cel składania
deklaracji” i wybierz właściwy urząd skarbowy oraz zaznacz cel złożenia
jako „złożenie deklaracji”.
- Kolejnym krokiem jest „C. Rozliczenie podatku należnego”. W przypadku importu usług od kontrahenta z UE (np. Stripe, Inc), w polu 12 należy wykazać wartość usługi, a w polu 13 - podatek należny.
- Następnie przejdź do „Pouczenie” i zaakceptuj jego treść.
- Ostatnim krokiem jest „Podsumowanie”. Należy zweryfikować całość deklaracji i zaznaczyć „Akceptuj i wyślij”.
- Gratulacje – deklaracja VAT-9M została złożona!
💡
Deklarację VAT-9M składa się w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano zakupu towaru lub usługi. Jeśli przedsiębiorca w danym okresie nie dokonuje takich transakcji, nie ma obowiązku składania tej deklaracji.